YIL SONU İŞLEMLERİ

Yeni yıla sayılı günler kalırken 2025 yılı mali hesaplarının kapatılmasına ilişkin son ayın içerisinde bulunmaktayız.

Mali verilerimizin doğru ve güvenilir olması için yıl sonunda hesaplarımızı kontrol ve teyitlerini yapmamız gerekir. Aksi halde kontrol ve mutabakatı sağlanmayan hesaplardan dolayı ileride sıkıntı yaşayabiliriz. 

Yıl sonu yaklaşırken mali verilerimizde kontrol etmemiz ve mutabakat sağlamamız gereken belli başlı konuları sıralayacak olursak şunlardır;

• İşletmenin kasa hesaplarının bakiyesi işletmenin ihtiyacına göre makul seviyede olmalıdır. Kasa bakiyesinin yüksek olması halinde faiz hesaplanarak vergilendirilmesi gerekir.
• İşletmede ticari faaliyetlerden dolayı alınan çeklerin kontrolü yapılarak, muhasebe kayıtları ile işletmede veya bankada bulunan çeklerin birbirini teyit etmesi sağlanmalıdır.
• İşletme tarafından satıcılara verilen ve halen ödenmemiş çeklerin kontrolü yapılarak muhasebe kayıtları ile karşılaştırılması yapılmalıdır. Muhasebe kayıtları ile verilen çekler arasında fark var ise gerekli düzeltmeler yapılmalıdır.
• Alınan veya verilen senetler muhasebe kayıtları ile karşılaştırma yapılarak doğruluğu kontrol edilmelidir.
• İşletmenin çalıştığı banka hesapları ile muhasebe kayıtlarındaki bakiyeler kontrol edilerek mutabakat sağlanmalıdır. Varsa kullanılan krediler, kredi kartları kontrolüde yapılmalıdır.
• İşletmenin fiili stok sayımları yapılarak muhasebe kayıtlarındaki stoklar ile doğru orantılı olup olmadığı kontrol edilmelidir. Stoklardaki fazlalık veya eksiklik varsa bu farkların nereden kaynaklandığı tespit edilerek gerekli işlemler yapılmalıdır.
• İşletmenin alıcı ve satıcı hesap bakiyeleri kontrol edilerek mutabakat sağlanmalıdır. Mutabakatlar bizzat işletme sahibi tarafından yapılarak olası yanlışlıkların önüne geçilmelidir.
• İşletmedeki demirbaşların amortismanı yıl sonunda mutlaka ayrılmalıdır. Amortisman ayrılırken binek otolara ait kıst amortismana ve kanunen kabul edilmeyen gider kısmına dikkat edilmelidir.
• 2026 yılına ait yasal defterlerin alınması ve tasdik işlemlerinin mutlaka yaptırılması gerekir. Aksi halde kayıtlar geçersiz olur ve katma değer vergisi indiriminden faydalanılmaz.
• Şirketlerde ortakların işletmeden çektikleri tutar bulunması halinde faiz ve katma değer vergisi hesaplanarak fatura düzenlenmelidir.
• İşletmenin kullandığı kredilere ilişkin faizleri finansman gideri yazarken finansman gider kısıtlamasına dikkat etmelidir.
• Şirketin başka şirketlere ortaklıklarından dolayı iştirak kazançları olup olmadığı kontrol edilmeli varsa iştirak kazançları kayıtlara alınmalıdır.

Beli başlı saydığımız bu kontroller yapılırken işveren ve muhasebe birimi birlikte yapmalıdır. Özellikle kayıtların tutarlı olması için işletmelerin banka hesaplarını işlenmesi için ilgili muhasebe birimine mutlaka iletmeleri gerekir. Aksi halde bankası işlenmeyen işletmelerin kasa, banka, çek hesapları, alıcılar ve satıcılar hesapları gerçeği yansıtmayacaktır.

Kayıtların tutarlı, düzgün ve gerçeği yansıtması işletmeleri vergi ve cezalardan, borç ve alacak davalarındaki risklerden ve daha birçok konuda güvence altında olmasını sağlayacaktır.